关于2023年度区本级预算执行、决算草案

编制及其他财政收支的审计工作报告

—2024年9月29日在威尼斯赌场_澳门威尼斯赌场-【app*官网】:第三届人大常委会第二十五次会议上

威尼斯赌场_澳门威尼斯赌场-【app*官网】:审计局局长?梁 茜

主任、各位副主任、各位委员:

受区人民政府委托,现将2023 年度区本级预算执行、决算草案编制及其他财政收支的审计情况报告如下。

根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划,区审计局依法对2023年度区本级预算执行、决算草案编制及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明:全区各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府决策部署,全面落实区委、区政府工作要求,聚焦实现“三高四新”美好蓝图,奋力实施“强省会”战略,坚定“一二三六”发展思路,高质量发展取得新成效。2023年区本级预算执行情况总体较好,财政运行总体平稳。

——财源建设持续推进,财税收入稳健增长。收入征管和组织调度举措务实,配套方案持续优化。2023年全年实现财政总收入112.29亿元,增长10.05%,省市区三级地方一般公共预算收入73.8亿元,增长7.3%,地方财政收入增幅、收入质量稳步提升。

——民生保障坚实有力,“三保”底线持续筑牢。优先足额安排“三保”及民生预算,投入4815万元就业补助资金提升社会保障水平、投入4200万元支持改善基层医疗卫生机构就医环境和综合服务能力、投入3000万元扶持乡村“休闲旅游”,统筹安排2700万元支持全区粮食生产,推动高标准农田建设,持续提高对巩固拓展脱贫攻坚成果与乡村振兴有效衔接的支持力度。

——财政管理规范有序,治理效能不断提升。建立重点项目建设财政资金月调度机制,完善政府采购工程办法,实现非税收入电子票据全面覆盖,强化政府投资项目资金来源评估论证,从源头控制新增政府隐性债务,合理安排化债目标。

一、区本级预算执行审计情况

重点审计了区财政局具体组织2023年度区本级预算执行、决算草案编制及其他财政收支等情况。2023年,区本级一般公共预算收入总计147.99亿元,支出总计133.32亿元;政府性基金收入总计112.56亿元,支出总计113.84亿元;社保基金收入7.38亿元,支出7.11亿元;国有资本经营收入2.07亿元,支出2.07亿元。预算执行情况总体较好,决算草案编制基本符合相关规定。但在预算编制及绩效管理、收支预算执行、往来资金专户管理等方面需要进一步规范。发现的主要问题:

(一)预算编制方面。部分公共专项的预算编制未充分考虑上年执行情况。6个公共项目在上年预算执行率较低的情况下,2023年预算编制仍未调减,执行率39.99%。

(二)收支预算执行方面。一是部分财政收入征收不到位。个别自来水公司代征的生活垃圾处理费201.22万元未上缴财政;个别单位房屋租金38.01万元未收缴到位。二是未按规定全域征收生活垃圾处理费,全区仅部分区域“随水计征”生活垃圾处理费。三是部分财政收入缴库不及时,254.76万元利息收入、119.05万元生活垃圾处理费未及时缴库。四是部分公共项目预算执行率低。35个预算单位61个公共项目未使用金额25225.1万元,执行率32.46%。五是部分专项资金违规管理使用。村级集体经济发展专项资金未按资金管理办法进行分配;乡村振兴衔接专项资金拨付后未加强跟踪管理;环境卫生整治及垃圾分类减量引导基金专项中,未考虑收运处置低值可回收物的回收价值。

(三)决算草案编制方面。一是单位决算报表口径不一致,其他收入是否纳入决算无统一标准。二是部分单位决算草案编制不准确。3个单位的部分经费有预算数和实际发生额,无决算数。

(四)财政管理方面。一是往来资金核算不规范。10个单位将租金等非税收入156.01万元存入往来账户;个别单位将捐赠款5万元存入往来专户并全部开支;部分单位将征拆结算退款,审计、巡查追回款等退付款存入往来账户,未上缴国库。二是部分预算单位专户管理不规范。48个学校的食堂伙食专户在学期末留有余额。三是财政绩效评价执行不到位。绩效评价报告滞后,评价结果未在预算编制中得到有效运用;部分预算单位绩效目标设置不明确、不合理、不完整,评价依据缺失;预算绩效评价发现问题整改不及时。四是个别实体资金账户余额采用活期存放,未采取有效形式实现国有资金保值增值。

(五)政府债务管理方面。一是5个项目政府专项债券资金使用不及时,滞留项目单位。二是个别政府专项债项目未按计划建设完工。

二、部门预算执行审计情况

对2个部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了现场审计。结果表明,各部门单位预算执行和其他财政财务收支基本符合财经制度规定。但在专项资金管理使用、国有资产管理、对所属单位监督管理等方面需要进一步规范。发现的主要问题:

(一)预算编制及执行方面。个别单位部分项目预算执行率低。其中,2022年7个项目执行率8.12%,2023年5个项目执行率22.56%。

(二)专项资金分配管理方面。一是部分专项资金管理不规范。校车补助专项中,到校到园服务履约不到位,校车管理不规范;校园三防建设、后勤服务社会化补助专项中,学校视频监控良好率未达到合同约定的95%,未督促学校对直饮水系统进行日常维护管理;就业服务专员专项等4个专项结余资金96.23万元转入财政专户,实际未支出。二是专项资金使用不规范。个别单位专项资金退款22.1万元未上缴财政专户,直接用于支付被征地农民养老保险补贴和生活补助。

(三)财政管理方面。一是往来款项长期挂账清理不及时。个别单位长账龄借款未收回;个别单位应收款长期挂账未进行清理。二是个别单位公益事业支出比例不达标。三是个别单位大额支出审批程序缺失。

(四)政府采购方面。个别单位未按要求对食堂大宗食品集中定点采购组织公开招标;个别单位采购代理服务费项目未履行政府采购程序,涉及金额239.25万元。

(五)国有资产管理方面。个别单位部分国有资产违规出借,且未及时收取管理、水电费,涉及金额16万元。

三、街镇财政(财务)收支审计情况

对1个街道办事处2021年至2023年财政财务收支情况进行了现场审计。结果表明,街道财政财务收支核算基本真实、合法,会计处理方法基本符合现行财经制度的规定。但在财政财务收支管理、国有资产(资源)管理、政府采购等方面仍存在一些问题。发现的主要问题:

(一)重大经济事项决策、执行方面。未建立“三重一大”集体决策制度,部分大额资金支出未进行集体决策。

(二)财政财务收支管理方面。一是未及时追回欠缴的租金及房屋占用费128.69万元。二是部分小额投资建设项目造价结算错误。三是个别专项资金管理不到位,未制定物资发放标准,涉及资金40万元。

(三)国有资产(资源)管理方面。一是自来水经营管理履职不到位,自来水经营管理委托合同2014年到期后未补签。二是个别房屋资产出租手续不完善,3年共计30万元租金未及时收取。

(四)政府采购方面。一是个别采购合同签订不规范,涉及金额370.54万元。二是部分项目政府采购程序执行不到位。个别项目化整为零规避公开招标,涉及金额212.71万元;3个项目共计93.94万元,未执行政府采购程序。

四、专项调查审计情况

对2023年度工伤保险基金管理使用情况进行了专项审计调查。结果表明,工伤保险基金预算编制范围完整,实行专户管理、专账核算,工伤预防费使用合理,但在基金政策执行、待遇监管等方面还存在问题。发现的主要问题:

(一)基金待遇支付方面。一是重复支付个别人员工伤丧葬补助金和养老丧葬补助金。二是个别目录外费用计入工伤保险基金支付。

(二)基金政策执行方面。一是对部分单位参保登记情况监管缺失。抽查发现,部分公司2023年工伤保险应缴未缴1977人次;3家企业长期用工未参保;个别基层快递网点未参加工伤保险。二是确定参保单位工伤保险基准费率不规范,未根据劳务派遣用工单位的行业风险类别确定工伤保险基准费率;3家参保企业缴费费率与行业名称、行业类别规定费率不一致。三是对个别企业行业风险类型的划分不准确,导致缴费率执行错误。

五、政府投资审计情况

对2023年12月至2024年2月财政评审项目进行了专项审计调查,抽查项目50个,涉及工程价款151853.62万元。结果表明,评审工作基本规范,评审质量基本可控。但也存在评审工作不细致、相关规定执行不严格、部分项目评审结论不准确等问题。部分建设单位工程管理不规范,在资金管理、使用等环节存在较大风险,需进一步规范。发现的主要问题:

(一)评审工作方面。一是评审工作不细致,因现场踏勘复核不到位、评审资料审查有误等多计工程价款548.85万元。二是相关规定执行不严格,部分项目因绿色施工安全防护措施费率未按规定调整、新增清单项目未执行投标优惠率等,多计工程价款47.04万元。三是招标控制价评审不准确,部分项目招标工程量清单存在综合单价编制错误、材料材质与施工图不符和主材预算价明显高于市场价的问题。

(二)建设单位管理方面。一是7个项目的建设单位未履行变更程序,涉及工程价款551.39万元。二是部分建设单位工程项目程序缺失,部分工程款结算评审时无准确计量依据。三是部分工程变更、工程签证资料填写不完整,存在评审不准确的风险。四是建设单位、监理单位现场监管不到位,部分项目施工未达设计要求。五是个别项目工程质量检测不规范,结论不真实。六是建设单位对回收的工程物资管理不规范。

六、审计建议

(一)进一步深化财政管理体制改革,推动财政资金提质增效。健全全口径预算管理和全面预算绩效管理,完善细化绩效指标体系,提高资金分配的科学性和精准度,增强预算执行的时效性和规范性。强化专项资金管理,杜绝虚报冒领、挤占挪用和闲置浪费等行为,提高财政资金使用效益。强化全区债务管理,加强专项债券投后管理,提高债券资金使用效益,牢牢守住不发生系统性风险的底线。强化国有资产监管,加大资产权益清收力度,盘活闲置低效资产,最大限度实现国有资产保值增值。

(二)进一步加强结算评审把关,提升建设单位内部管理水平。评审中心应严格执行内控制度,加强项目复核与考核;加强现场踏勘管理,明确现场踏勘范围与责任,确保评审结果与现场实际相符。建设单位应建立健全内部管理制度,在确保技术可行的情况下注重经济合理性,加强现场施工监督管控,防止偷工减料;工程变更、隐蔽工程验收签证应在隐蔽前进行全面测量及影像记录,为结算提供准确依据。

(三)进一步强化审计整改责任落实,巩固和拓展审计整改效果。认真贯彻落实习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神,建立健全审计查出问题整改长效机制,压紧压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的督促指导责任和审计机关的跟踪检查责任。加强与各类监督的贯通协作,实现信息互通、监督协同、成果共享,加大对重大违纪违法问题查处力度,防止权力任性,推动全面从严治党向纵深推进。

本报告反映的是此次区本级预算执行、决算草案编制及其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题,区审计局依法征求了被审计单位意见,出具了审计报告,下达了审计决定。有关部门和单位正在积极整改。区审计局将跟踪督促,年底前向区人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员:

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的二十届三中全会精神,认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,在区委、区政府的坚强领导下,全面依法履行审计监督职责,自觉接受人大监督,努力为实现“三高四新”美好蓝图,为望城高质量发展贡献审计智慧!